Продажа объектов нма на сторону. Бухучет инфо Оприходование нма в 1с 8.3

ПБУ 14/2000 установлен перечень нематериальных активов, который включает в себя права на изобретения, промышленные образцы и товарные знаки, а также на программы для ЭВМ и базы данных. Деловая репутация организации и расходы на уставный и складочный капитал также отнесены к НМА. Однако, для отнесения объекта к нематериальным активам необходимо соблюдение ряда условий: срок его полезного использования должен быть более 12 месяцев, организация должна иметь все необходимые документы, подтверждающие ее права, получать выгоду от использования НМА в настоящем или будущем, а также использовать для собственных нужд.

Учет нематериальных активов в 1С предусматривает осуществление следующих операций:

• Приобретение и оприходование НМА;
• Принятие НМА к учету;
• Списание НМА в 1С 8.3;
• Инвентаризация НМА.

Приобретение и оприходование НМА

Для учета приобретения НМА перейдем в меню «ОС и НМА», далее «Нематериальные активы-Поступление НМА».

Рис.1

Открывается электронный документ «Поступление НМА».

Рис.2

При нажатии кнопки «Создать» откроется окно документа «Поступление НМА (создание)» (Рис.3), в котором необходимо последовательно заполнить все реквизиты. При выборе контрагента, если с ним заключен только один договор, его реквизиты проставляются автоматически.

Рис.3

Также последовательно заполняем остальные реквизиты. При выборе нематериального актива открывается меню справочника «Нематериальные активы и расходы на НИОКР».

Рис.4

Нажимаем кнопку «Создать» и последовательно заполняем реквизиты справочника: полное и краткое наименование НМА, группу объектов и т.д (Рис.5). В строке «Вид НМА» 1С Бухгалтерия позволяет выбрать наиболее подходящий к нашему случаю вид НМА – Исключительные авторские права на программы для ЭВМ (базы данных).

Рис.5

Также при создании НМА можно сразу же проставить срок его полезного использования, выбрав амортизационную группу (Рис.6). Пункт 1 статьи 258 НК РФ наделяет налогоплательщика правом самостоятельного определения срока полезного использования НМА и установления амортизационной группы. В нашем примере мы выбрали пятую амортизационную группу со сроком полезного использования от 7 до 10 лет.

Рис.6

Стоимость программного обеспечения составляет 300,0 тыс. рублей. Далее нажимаем «Провести и закрыть» (Рис.7). Обращаем внимание, что программа автоматически проставила счета учета НМА 08.05 «Приобретение нематериальных активов».

Рис.7

Проведение данного документа отражает лишь поступление НМА в 1С, принятие к учету НМА оформляется отдельным документом с аналогичным названием. Ниже представлен скриншот бухгалтерских проводок, формирующихся при проведении документа «Поступление НМА».

Рис.8

Принятие НМА к учету

Для осуществления данной операции перейдем к документу «Принятие к учету НМА» подраздела «Нематериальные активы» раздела «ОС и НМА».

Рис.9

В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать». Во всплывшем окне заполняем дату принятия к учету НМА (как правило, это дата его приобретения), далее нажимаем строку «Способ поступления». В программе предусмотрен широкий спектр способов поступления НМА, включая вклад в уставный капитал или поступление по договору аренды. В нашем примере мы выбираем «Приобретение за плату».

Рис.11

Во вкладке «Бухгалтерский учет» нужно указать параметры начисления амортизации, выбрать способ его начисления (в нашем случае – линейный).

Рис.12

При наведении курсора на строку «Способ отражения расходов по амортизации» 1С позволяет выбрать один из предусмотренных счетов для отнесения затрат, либо, при необходимости, сформировать самостоятельно.

Рис.13

В нашем примере мы выбираем счет 20.01 «Основное производство». Срок полезного использования нами определен в размере 120 месяцев. Амортизация НМА в 1С начисляется с месяца, следующего за месяцем проведения данного документа, после осуществления регламентной операции «Закрытие месяца».

Рис.14

Также при принятии НМА к учету обязательно заполнение вкладки «Налоговый учет».

Рис.15

В данной вкладке заполняются поля стоимости НМА, срока его полезного использования, а также порядок включения стоимости в состав расходов. При этом программа предусматривает три способа его включения:

• Включить в состав амортизируемого имущества;
• Включить в состав расходов;
• Не включать в состав расходов.

Проведение данного документа повлечет следующую бухгалтерскую проводку.

Рис.16

Списание НМА в 1С 8.3

Списание, как и передача НМА, отражаются в 1С путем оформления соответствующих электронных документов: «Списание НМА» и «Передача НМА» в разделе «Нематериальные активы».

Рис.17

При оформлении списания НМА пользователю нужно только подобрать вид расхода, программа автоматически проставляет счет списания и сам нематериальный актив (так как он у нас заведен только один).

Рис.18

При нажатии строки «Прочие доходы и расходы» открывается окно с установленными шаблонами на списание. При необходимости возможно введение нового вида дохода или расхода. В нашем примере мы выбираем «Прочие внереализационные расходы и доходы».

Рис.19

Документом «Передача НМА» оформляется факт реализации стороннему лицу нематериального актива, поэтому в отличие от документа «Списание НМА» (Рис.20), в данном документе имеются необходимые для заполнения реквизиты контрагента, номера и даты договора реализации и др.

Рис.20

Программа автоматически проставляет счета доходов и расходов, которые при необходимости можно редактировать.

Инвентаризация НМА

В общем смысле инвентаризация это сличение данных бухгалтерского учета с их фактическим наличием. При проведении инвентаризации НМА необходимо руководствоваться требованиями пункта 3.8 главы 3 Правил проведения инвентаризации (Приказ МФ РФ от 13.06.1995 года), а также ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».

В стандартных документах программы 1С версии 8.3 вы не найдете электронный документ «Инвентаризация НМА», так как считается, что НМА не подлежат фактической инвентаризации. Вместе с тем, в случае, когда организация приняла решение об инвентаризации НМА, необходимо создание внешнего отчета формы «Инвентаризационная опись нематериальных активов (Инв-1а)», которая создается в режиме «Конфигуратор». Отчет формирует остатки по счету 04 «Нематериальные активы» по всем принятым к учету объектам.

В программе «Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0» для учёта НМА (нематериальных активов) следует придерживаться данной схемы:

1) Документ «Поступление НМА»;

2) Документ «Принятие к учету НМА»;

3а) Документ «Списание НМА» или 3б) Документ «Передача НМА».

Чтобы перейти к документам по НМА, на панели разделов необходимо выбрать «ОС и НМА» и выбрать один из нужных документов.

1)Поступление НМА

НМА -> Поступление НМА

Документ предназначен для отражения покупки НМА.

При вводе документа в шапке нужно указать следующие реквизиты:

• Контрагент — поставщик нематериального актива;
• Зачет авансов - порядок зачета авансов, выданных поставщику по договору.

На закладке «Нематериальные активы» указывается список нематериальных активов.

• Нематериальный актив - нематериальный актив;
• Сумма - цена приобретения нематериального актива. В зависимости от настроек включения НДС в сумму цена может указываться с НДС или без НДС (кнопка Цены и валюта командной панели документа, флажок «Сумма включает НДС»);
• % НДС - ставка НДС;
• Сумма НДС - сумма НДС, рассчитанная исходя из указанной ставки НДС. Эта колонка заполняется автоматически при изменении суммы или ставки НДС;
• Всего - отображается итоговая цена продажи основного средства с учетом НДС;
• Счёт учета и Счёт НДС - счёт учета затрат на приобретение нематериальных активов и счет для отражения предъявленной поставщиком суммы НДС.

На закладке «Счета расчетов» указываются счёт расчетов с поставщиком и счёт расчетов с поставщиком по авансам.

На закладке «Дополнительно» указываются реквизиты первичного документа, полученного от поставщика.

На закладке «Счёт-фактура» указываются реквизиты предъявленного поставщиком счёта-фактуры.

Печатные формы

Для документа «Поступление НМА» предусмотрена печатная форма:

Ввод на основании

На основании документа «Поступление НМА» можно ввести следующие документы:

• Отражение начисления НДС;
• Отражение НДС к вычету;
• Платежное поручение;
• Выдача наличных;
• Списание с расчетного счёта;
• Счёт-фактура полученный.

Пример заполнения документа «Поступление НМА»:

Проводки, созданные документом:

2)Документ «Принятие к учету НМА» предназначен для определения первоначальной стоимости НМА.

На закладке «Нематериальный актив» нужно выбрать поступивший НМА и проследить наличие счёта 08.05 для бухгалтерского и налогового учёта.

В реквизите «Способ отражения расходов по амортизации» выбрать один из шаблонов или создать новый.

На закладке «Бухгалтерский учёт» проследить наличие счёта 04.01 для бухгалтерского учета. Первоначальная стоимость НМА должна появиться автоматически, если нажать кнопку «РАССЧИТАТЬ».

Реквизит «Способ поступления в организацию» выбирается из списка. Счёт начисления амортизации - 05.

Закладка «Налоговый учет» заполняется по аналогии. Проведенный документ сформирует следующие проводки:

Начисление амортизации по НМА выполняется документом «Регламентная операция». (Панель разделов - Закрытие периодa - Регламентные операции, выбрать раздел «Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР»)

После проведения операции будет рассчитана амортизация НМА, за исключением тех активов, по которым амортизация уже была начислена в течение отчётного периода.

В программе для выбытия НМА предназначены два документа: «Списание НМА» и «Передача НМА».

Если амортизация начисляется пропорционально объему произведенной продукции, то предварительно указывается объём продукции, произведённой в текущем месяце. Для этого используется документ «Выработка НМА».

В случае прекращения использования НМА, данная операция оформляется при помощи документа «Списание НМА». В этот момент списывается НМА с учёта и в месяце выбытия по объекту начисляется амортизация. И этим же документом списывается вся начисленная амортизация за время работы НМА. При реализации НМА оформляется документ «Передача НМА».

3а) Документ «Списание НМА», который открывается одноимённой ссылкой раздела «Основные средства и НМА».

При проведении документа формируются проводки по списанию НМА. Расчет остаточной стоимости объекта выполняется автоматически при проведении документа. При этом производится начисление амортизации объекта за последний месяц использования.

3б) Если выбытие НМА связано с передачей права использования другой организации, то вводится документ «Передача НМА». Документ регистрируется в списке документов «Передача НМА», который открывается одноименной ссылкой раздела «Основные средства и НМА».

Документ предназначен для отражения продажи нематериальных активов. При вводе документа нужно указать следующие реквизиты:

• Контрагент - покупатель нематериального актива;
• Договор - договор купли-продажи нематериального актива;
• Зачёт авансов - порядок зачёта авансов, полученных от покупателя по договору.

На закладке «Нематериальный актив» нужно указать следующие реквизиты:

• Нематериальный актив - нематериальный актив, предназначенный для продажи;
• Сумма - цена продажи нематериального актива. В зависимости от настроек включения НДС в сумму цена может указываться с НДС или без НДС (кнопка «Цены и валюта» командной панели документа, флажок «Сумма включает НДС»);
• Сумма НДС - сумма НДС, рассчитанная исходя из указанной ставки НДС. Эта колонка заполняется автоматически при изменении суммы или ставки НДС.

В реквизитах «Счёт доходов», «Счёт расходов», «Счёт учёта НДС по реализации», «Субконто», указываются счета для отражения доходов и расходов от продажи нематериального актива и соответствующая аналитика, например, статья прочих доходов и расходов.

На закладке «Счета расчетов» указываются счёт расчётов с покупателем и счёт расчётов с покупателем по авансам.

Для документа «Передача НМА» предусмотрена печатная форма:

• Справка-расчет «Рублевая сумма документа в валюте».

1С: Бухгалтерия 8.2. Понятный самоучитель для начинающих Гладкий Алексей Анатольевич

Продажа объектов НМА на сторону

Предприятие вправе свободно распоряжаться своими нематериальными активами, в том числе и продавать их сторонним структурам (если в каких-то специфических случаях это не запрещено или не ограничено действующим законодательством). В конфигурации для оформления таких операций предусмотрен документ Передача НМА, вызываемый с помощью команды НМА? Передача НМА или соответствующей ссылки панели функций.

Окно списка документов на передачу НМА показано на рис. 8.11.

Рис. 8.11. Документы на реализацию НМА сторонним структурам

Здесь представлен список сохраненных ранее документов. Для каждого из них отображается набор стандартных данных – дата, номер, название организации и др. В столбце Нематериальный актив отображается название реализованного объекта НМА, а в крайнем левом столбце – признак проведенного документа (на рис. 8.11 оба находящихся в списке документа проведены по учету). Кстати, после проведения документа на передачу объекта НМА в конфигурации формируются следующие бухгалтерские проводки:

На сумму списания передаваемых на сторону объектов НМА с учета (если по данным НМА начислялась амортизация, то ее сумма, а также остаточная стоимость НМА будут отражены отдельными проводками)

На сумму доначисленной амортизации за месяц выбытия (в случае такой надобности);

На сумму изменения задолженности по взаиморасчетам с контрагентом, который является получателем объектов НМА.

Окно формирования и редактирования документов на реализацию объектов НМА показано на рис. 8.12.

Рис. 8.12. Работа с документом на реализацию объекта НМА сторонней организации

Вверху интерфейса определяется номер и дата документа, название организации-поставщика объекта НМА, а также название контрагента – получателя объекта НМА. Эти параметры нам уже хорошо знакомы – так же, как и поля Документ расчетов, Ответственный и Договор. Если операция по передаче объектов НМА должна быть отражена в налоговом учете, включите параметр Отразить в налог. учете.

Характерная особенность документа на реализацию объекта НМА состоит в том, что одним документом вы можете отразить передачу лишь одного вида (объекта) НМА. Этот объект выбирается в поле НМА из справочника нематериальных активов.

В поле % НДС из раскрывающегося списка выбирается ставка налога на добавленную стоимость, которая будет применена к данной сделке. В поле Сумма с клавиатуры вводится стоимость продаваемых активов. На основании значений полей Сумма и % НДС автоматически рассчитается сумма налога, которая отобразится в поле Сумма НДС.

Счета учета, которые должны задействоваться в проводках, сформированных после проведения документа, указываются в полях Доходы (БУ), Расходы, Счет учета НДС по реализации и Счет учета расчетов с контрагентом. Если вверху окна установлен флажок Отразить в налог. учете, то откроются параметры для налогового учета. При использовании в расчетах авансов нужно в соответствующем поле указать счет расчетов по авансам. Отметим, что для проведения документа обязательно должны быть указаны все счета учета (исключением является счет учета авансовых платежей).

Чтобы ввести счет-фактуру по документу, используйте ссылку Ввести счет-фактуру. При щелчке на ней мышью откроется окно, которое показано на рис. 8.13.

Рис. 8.13. Формирование счет-фактуры по документу на реализацию НМА

Большинство параметров данного окна будет заполнено по умолчанию в соответствии с реквизитами документа-основания (то есть документа Передача НМА, на основании которого вводится счет-фактура, см. значение поля Основание). Если необходимо сформировать счет-фактуру по нескольким документам-основаниям, то следует установить флажок Список, после чего в появившейся табличной части сформировать список документов-оснований (для работы с этим списком используйте контекстное меню).

Счет-фактуру можно распечатать – для этого нажмите кнопку Счет-фактура или выберите аналогичную команду в меню Печать (предварительно документ должен быть записан).

Чтобы провести документ на передачу НМА по учету, нажмите кнопку ОК или выполните команду Действия? Провести. Чтобы просто сохранить введенные данные без проведения документа, нажмите кнопку записать или выполните команду Действия? Записать (также для этого можно воспользоваться комбинацией клавиш Ctrl+S). Чтобы закрыть окно без сохранения введенных данных, нажмите кнопку Закрыть.

Просмотреть результат проведения документа можно с помощью команды Действия? Результат проведения документа.

МНИМОЕ ИСКЛЮЧЕНИЕ No 2: ПАС В СТОРОНУ Пас в сторону представляет собой другой вид псевдопродвижения. Без повышения в должности (иногда даже без повышения жалованья) некомпетентный служащий получает новый и более длинный титул и переводится в кабинет, расположенный в